Balancete de verificação: saiba o que é e como fazer

Toda e qualquer movimentação da empresa deve ser contabilizada, afinal o controle dessas alterações tem fundamental importância para a análise do desempenho da companhia. Para verificar todas essas movimentações a companhia possui ao seu alcance a possibilidade de extrair relatórios gerenciais, como o balancete de verificação.

Ele se destaca dos outros relatórios porque, por conveniência, pode refletir a situação da companhia em momentos específicos, a depender da necessidade da empresa.

O balancete de verificação é capaz de mostrar o saldo inicial, as movimentações do período e o saldo final das contas ali posta. Isso permite verificar o desempenho da empresa e possíveis necessidades de alterações comerciais, tudo para que os planos almejados sejam alcançados.

Devido à importância desse relatório gerencial, separamos esse artigo com os principais pontos e detalhes de como um balancete de verificação pode ser emitido e quais os pontos de atenção que devem ser tomados. Tudo para que o balancete de verificação possa ser utilizado da melhor maneira possível.

O que é balancete de verificação

O balancete de verificação é um relatório gerencial interno da empresa, no qual é possível verificar informações contábeis/financeiras dos ativos, passivos, patrimônio líquido e resultado da companhia.

Importante indicar que o balancete de verificação pode ser mensal ou acumulado. Se ele for mensal, as informações farão referência a um período específico, por exemplo, de um determinado mês. 

Caso o balancete seja acumulado, as informações ali presentes farão menção a um período superior. Por exemplo, há a possibilidade de um balancete ser acumulado e se referir a um trimestre, semestre ou até aos 12 meses do ano.

Qual a finalidade do balancete de verificação?

O balancete de verificação é um relatório gerencial interno da empresa, ele possui fundamental importância no sentido de permitir que a entidade possa ter informações quanto à saúde financeira da companhia. Bem como extrair informações valiosas que possam nortear determinadas ações de mercado ou de investimento.

Com as informações extraídas do balancete, a empresa poderá ter ciência de como está, naquele período abrangido pelo relatório, os seus ativos, seus passivos, bem como o seu resultado. 

Assim, com base nessas informações, poderá verificar se os resultados esperados estão sendo atingidos e, se necessário, reajustar as suas ações e metas para que passem a ser cumpridos. 

Além disso, as informações do balancete podem ser essenciais para investidores e sócios. Isso porque, através desse relatório, há a possibilidade de analisar a saúde financeira da empresa em determinado momento e, assim, analisar se a companhia está caminhando para os seus resultados. 

Vejamos, portanto, que a extração do balancete de verificação é importante para analisar a ocorrência de possíveis erros. E isso permite que a direção da empresa verifique a necessidade de mudanças de rumos e/ou adaptações nas atividades da empresa, caso seja necessário.

Como fazer um balancete de verificação

A extração de um balancete de verificação deve ser realizada sempre que necessário pela contabilidade da empresa, para que seja possível analisar o resultado momentâneo da companhia.

Diversos são os fatores econômicos que podem alterar os resultados das empresas, assim, é importante que a companhia avalie corriqueiramente os seus resultados através dos balancetes. Assim poderá tomar as medidas cabíveis de maneira antecipada para que possa atingir suas metas de maneira saudável.

Com a necessidade posta, cabe à contabilidade da empresa extrair o balancete de verificação. Para tanto, deve-se atentar a um dos principais princípios contábeis, o qual se refere à “partida dobrada”. 

Essa “partida dobrada” determina que todo lançamento de débito deve refletir em um (ou mais) lançamento de crédito no mesmo valor, tudo para que as informações ali contabilizadas “se casem”. Portanto, em resumo, o total de débitos deve ser igual ao total de créditos.

Quais são os tipos de balancetes?

Balancete analítico

O balancete analítico é o relatório gerencial extraído pela empresa, no qual possuirão informações mais detalhadas sobre as contas ali presentes. Ou seja, em um balancete analítico espera-se verificar o máximo de detalhes possíveis quanto às informações evidenciadas.

Balancete sintético

Por outro lado, em um balancete sintético, as informações constantes são mais concisas e, portanto, as informações presentes nos relatórios vão se referir somente aos saldos finais das contas, sem detalhar, portanto, os valores que compõem estes saldos.

Quais os principais elementos do balancete?

Em um balancete de verificação podemos observar os seus principais elementos, que por sua vez nos mostraram de quem são as informações ali refletidas e a que período elas se referem.

Identificação do contribuinte

No balancete de verificação é de fundamental importância que haja a identificação da companhia a que ele se refere. Ou seja, é preciso saber de onde as informações contábeis/financeiras retratadas no balancete de verificação foram extraídas. Elas se referem a qual empresa? 

Portanto, é de informação obrigatória a identificação da entidade a que o balancete de verificação se refere.

Data a qual o balancete se refere

Como vimos no tópico anterior, o balancete de verificação é um relatório gerencial, não obrigatório, que pode ser extraído a depender da necessidade e se referir a períodos específicos. 

Portanto, para que as informações constantes no balancete possam ser avaliadas de maneira correta, é de fundamental importância que haja a identificação do período a que este relatório se refere. Ou seja, as informações ali indicadas se referem a um determinado mês ou refletem a posição da empresa em um determinado trimestre?

Identificação das contas e dos grupos

Cada empresa cria nomes de contas contábeis de acordo com as conveniências que lhe são mais cômodas, principalmente para elaboração do balancete que é um relatório gerencial interno.

Costumeiramente, usa-se os números no início das contas para que as informações sejam mais bem trabalhadas. As contas chamadas “cabeças” são as que agrupam os valores das “subcontas”. Costumeiramente, as “cabeças” que se iniciam com 1 se referem as contas do ativo e as que se iniciam com 2 se referem a contas do passivo.

As contas referentes ao patrimônio líquido podem também se iniciar com o número 2 ou até mesmo com o número 3. Já o resultado dependerá do número utilizado pelas contas do patrimônio líquido. Caso a empresa tenha adotado o número 3 na “cabeça” de conta referente ao PL, as contas de resultado se iniciarão com o número 4.

Por fim, costumeiramente as contas do ativo ficam a “débito” e as contas do passivo e patrimônio líquido ficam a “crédito”.

Identificação dos saldos devedores e credores

Dentro dos objetivos do balancete está a transmissão da informação quanto aos saldos das contas referentes ao ativo, passivo, patrimônio líquido e resultado da companhia.

Para chegar ao saldo correto de todas as contas, todos os lançamentos contábeis devem ter sido realizados de maneira correta. Importante observar que nas empresas cada setor faz a contabilização dos valores referentes a sua área. Assim, o setor de compras faz os lançamentos referentes às suas atividades, assim como o setor de RH.

Para verificar com exatidão as informações, todas as saídas devem ser contabilizadas de maneira correta, representando um débito para a empresa, enquanto eventuais entradas devem representar um crédito. 

Importante observar que independente da empresa possuir um débito ou um crédito, há a necessidade de contabilização de uma contrapartida, de modo a observar o princípio da partida dobrada, tal como falamos em tópico anterior.

Somente com a realização correta da contabilização é que a companhia poderá identificar a movimentação do período e os saldos finais de cada uma das contas postas no balancete de verificação.

Soma dos saldos devedores e credores

Após a realização correta dos lançamentos contábeis pelos setores, caberá à contabilidade extrair o balancete de verificação e compor os saldos das movimentações das contas que estarão retratadas no relatório. Isso permitirá calcular o balancete de verificação para se chegar aos saldos finais.

Quais são as contas que entram no balancete de verificação?

Nos balancetes de verificação estão dispostas contas do ativo, do passivo, do patrimônio líquido e do resultado da empresa.

Assim, neste relatório podemos encontrar as seguintes contas:

• ATIVO: bens e direito da empresa, como caixa, investimento, saldos em conta bancários, ativos imobilizados (imóveis, por exemplo), entre outras;
• PASSIVO: refere-se às obrigações da empresa com terceiros. Neste grupo estão as contas de contas a pagar, fornecedores, tributos a recolher, entre outras;
• PATRIMÔNIO LÍQUIDO: é a soma dos recursos da empresa, ou seja, é a diferença entre os bens e direito da companhia (ativos) e suas obrigações (passivo);
• RESULTADO: resultado do período da empresa. Reflete a diferença entre as receitas e os custos e despesas suportados.
• RECEITAS: todo e qualquer numerário que entrou na empresa, seja pela prestação de serviços ou venda de mercadorias;
• DESPESAS: gastos referentes às obrigações, como atividades administrativas, contratações, etc.

Como se calcula o balancete de verificação?

Conforme mencionado, no balancete de verificação estão dispostas informações acerca dos saldos iniciais das contas, bem como toda a movimentação do período observado. 

Assim, com base nestas movimentações, chega-se ao saldo final.

SALDO FINAL = SALDO INICIAL + CRÉDITOS – DÉBITOS

Quando o balancete de verificação deve ser realizado?

Vimos que o balancete de verificação é um relatório gerencial extraído pela contabilidade da empresa e que, através dele, diversas informações importantes podem ser extraídas.

Sempre que houver a necessidade de análise dos resultados da empresa e/ou entender indicadores necessários para nortear as ações da companhia, um balancete pode ser solicitado.

Com as informações contábeis/financeiras deste relatório a companhia poderá verificar se está no caminho certo para atingir os resultados planejados. Ou seja, em decorrência de situações diversas, haverá a necessidade de realização de mudanças no planejamento. 

Mudanças como corte de gastos, transferência de recursos para outras áreas, alterações de estratégias quanto aos custos dos produtos e/ou serviços prestados, etc.

O balancete de verificação é de suma importância, pois possibilita à companhia verificar o seu desempenho em momentos específicos, autorizando, assim, a tomada de ações estratégicas para cumprimento dos objetivos traçados.

Quais os principais erros ao realizar o balancete de verificação?

Na elaboração de um balancete de verificação um dos principais erros cometidos é a não observância do princípio da partida dobrada. 

Caso algum dos setores da empresa não realize a contabilização correta, ou seja, se para cada débito não houver um crédito, o balancete não apresentará as informações de maneira correta. E isso poderá ocasionar em análises incertas quanto ao desempenho da companhia.

Além de erros quanto ao método de contabilização, outros fatores merecem atenção, pois podem influenciar nos valores a serem analisados no balancete de verificação. São eles:

• Entradas duplicadas;
• Entradas não realizadas;
• Dígitos alternados (“erros de dedo”)
• Somas equivocadas;

Os possíveis equívocos cometidos são fruto, por muitas vezes, de falta de atenção nos lançamentos dos dados na contabilidade da empresa. Portanto, toda e qualquer contabilização de um lançamento deve ser realizada com calma.

E, principalmente, deve ser revista, pois conseguirá verificar se os números foram lançados errados. Só assim a análise do balancete e do desempenho da empresa trará os resultados esperados.

Embora o balancete de verificação não seja um documento obrigatório legalmente para as empresas, sua importância o coloca entre as principais demonstrações contábeis a serem emitidas por uma companhia.

Através de um balancete de verificação corretamente elaborado, diversas informações importantes para o funcionamento e desempenho da empresa poderão ser analisadas. 

E isso poderá fazer com que investidores, sócios ou corpo diretivo identifiquem acertos ou erros que devam ser corrigidos para que a empresa atinja os objetivos traçados.

A importância da compliance fiscal para empresas

No contexto do balancete de verificação, o compliance desempenha um papel fundamental para garantir a integridade das informações contábeis e financeiras apresentadas.

Nesse contexto o compliance passa pela importância de diversos pontos essenciais para boa saúde da empresa.

Tais como Confiabilidade das informações; Cumprimento das normas contábeis; Controle interno eficiente; Transparência e prestação de contas; Redução de riscos legais e financeiros; Boa reputação e imagem institucional.

Ganhos de Compliance, através do Balancete de verificação

► Confiabilidade das informações:

O compliance no balancete de verificação é essencial para assegurar que todas as informações contábeis e financeiras apresentadas sejam precisas, completas e confiáveis.

Isso garante que a empresa e seus gestores tenham uma visão clara e precisa da situação financeira da organização, permitindo que tomem decisões informadas e estratégicas com base em dados confiáveis.

► Cumprimento das normas contábeis:

O compliance no balancete de verificação envolve o estrito cumprimento das normas contábeis, como as estabelecidas pelo órgão regulador (geralmente o CPC - Comitê de Pronunciamentos Contábeis).

Ao seguir essas normas, a empresa assegura que suas demonstrações contábeis estão em conformidade com os padrões contábeis aceitos, garantindo a transparência e a consistência das informações.

► Controle interno eficiente:

O compliance no balancete de verificação está diretamente relacionado à implementação de um sólido sistema de controle interno. Isso permite que a empresa monitore e revise suas operações financeiras e contábeis de forma sistemática.

Com um controle interno eficiente, os riscos de fraudes, erros e desvios diminuem consideravelmente, garantindo maior segurança e confiabilidade nas informações contábeis.

► Transparência e prestação de contas:

Ao seguir rigorosamente as regras contábeis e fiscais, a empresa demonstra transparência em suas operações e na prestação de contas a todas as partes interessadas, incluindo acionistas, investidores, clientes e fornecedores.

A transparência é fundamental para manter a confiança e a credibilidade da empresa perante o mercado e a sociedade.

► Redução de riscos legais e financeiros:

O compliance no balancete de verificação ajuda a minimizar os riscos de enfrentar litígios, autuações fiscais e outras penalidades decorrentes de práticas não conformes ou inadequadas.

A empresa fica em conformidade com as leis e regulamentos aplicáveis, evitando problemas legais e financeiros no futuro.

► Boa reputação e imagem institucional:

Uma empresa que adota uma cultura sólida de compliance e cumpre rigorosamente suas obrigações legais e éticas constrói uma imagem institucional positiva perante o mercado.

A reputação de uma empresa é um ativo valioso que pode impactar suas relações comerciais, atrair investidores e conquistar a confiança do público em geral

De modo geral, o compliance no balancete de verificação é uma prática fundamental para garantir a qualidade e a integridade das informações contábeis e financeiras.

Bem como para assegurar que a empresa opere de acordo com as normas e regulamentações aplicáveis.

Um contador experiente deve sempre enfatizar a importância do compliance e trabalhar para garantir que a empresa esteja em conformidade com todas as obrigações legais e contábeis pertinentes.

E para garantir a leveza de todo esse processo, você pode conhecer a Qive e entender tudo sobre como ela pode ajudar você a garantir o compliance da sua empresa!