Como calcular imposto de nota de serviço (NFSe)?

Saber como calcular imposto de nota de serviço (NFSe) é fundamental para todo empreendedor. Afinal, em um país com uma taxa tributária elevada como o Brasil, não entender corretamente como esse cálculo é feito pode ocasionar em aumento de custos.

Além de comprometer a saúde financeira do seu negócio, calcular os impostos incorretamente pode levar a problemas com o Fisco e até comprometer a lucratividade da empresa. Calcular os tributos corretamente, por outro lado, protege a companhia de complicações com o Fisco e ainda ajuda a tomar decisões mais estratégicas.

Quer saber quais são os impostos da NFSe e como calcular cada um deles corretamente? Continue a leitura deste conteúdo e confira como facilitar essa tarefa na sua empresa!

Quais são os impostos de uma NFSe?

Existem diversos impostos que incidem sobre uma Nota Fiscal de Serviço (NFSe) e precisam ser recolhidos de acordo com a atividade prestada e o regime tributário da empresa.

Os principais tributos que incidem sobre a emissão de uma NFSe são:

Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ)

O IRPJ é um imposto federal que incide sobre o faturamento da empresa nos últimos 12 meses, e sua alíquota pode variar conforme o regime tributário escolhido: Simples Nacional, Lucro Presumido ou Lucro Real. No regime de Lucro Presumido, por exemplo, a alíquota do IRPJ é de 15%, com um adicional de 10% sobre o lucro que exceder R$ 20.000 por mês.

Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL)

A CSLL é uma contribuição federal que, assim como o IRPJ, incide sobre o lucro da empresa. A alíquota geralmente é de 9% para pessoas jurídicas em geral, mas pode variar dependendo do regime tributário e da atividade exercida. Esse imposto é destinado ao financiamento da seguridade social.

Programa de Integração Social (PIS)

O PIS é uma contribuição social que financia o pagamento do seguro-desemprego e do abono salarial. A alíquota pode variar entre 0,65% e 1,65%, dependendo do regime tributário adotado. No regime cumulativo, a alíquota é de 0,65%, enquanto no regime não cumulativo, é de 1,65%, com a possibilidade de abatimento de créditos.

Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (Cofins)

Já a Cofins é uma contribuição destinada ao financiamento da seguridade social e incide sobre o faturamento da empresa. Assim como o PIS, possui alíquotas diferenciadas conforme o regime tributário: 3% para o regime cumulativo e 7,6% para o regime não cumulativo. Empresas no Simples Nacional pagam essa contribuição de forma unificada com outros tributos.

Imposto Sobre Serviços (ISS)

Por fim, o ISS é um imposto municipal que incide diretamente sobre o valor do serviço prestado. A alíquota varia de 2% a 5%, dependendo do município e da atividade. Diferente de outros tributos, o ISS é calculado sobre o valor bruto da nota de serviço, sendo recolhido ao município onde o serviço foi prestado.

Como calcular imposto de nota de serviço

Para calcular o imposto de uma nota de serviço, você precisa considerar o valor total da nota e a alíquota que incide sobre ele. Em seguida, é necessário calcular cada um dos impostos e somar todos os valores.

A fórmula para isso é:

Valor do imposto = valor total x alíquota do imposto

Vale lembrar que a alíquota dos impostos variam de acordo com o regime tributário da empresa. E para os optantes pelo Simples Nacional, os tributos são recolhidos no DAS (Documento de Arrecadação do Simples Nacional). Já para os demais, a retenção acontece direto na nota fiscal.

Lucro Presumido

Para uma empresa que tem optante pelo Lucro Presumido, a incidência de impostos se dá de acordo com a tabela abaixo:

ImpostoAlíquotaPIS0,65%COFINS3,00%ISS2,00%IRPJ15,00%CSLL9,00%Total29,65%

Para uma empresa de lucro presumido que prestou um serviço no valor de R$ 500,00, os impostos da NFSe serão:

Valor do imposto = valor total x alíquota do imposto

Valor do imposto = R$ 500 x 29,65%

Valor do imposto = R$ 500 x 0,2965

Valor do imposto = R$ 148,25

Ou seja, dos R$ 500,00 pagos pelo serviço prestado por essa empresa, R$ 148,25 serão revertidos em impostos e R$ 371,75 ficarão para a empresa.

Simples Nacional

Para as empresas do Simples Nacional, o cálculo é o mesmo. Entretanto, a alíquota varia conforme o faturamento da empresa nos últimos 12 meses e a atividade efetuada pela empresa, conforme os anexos do Simples Nacional.

Anexo I do Simples Nacional

Empresas de comércio

Faixa de faturamentoAlíquotaAté R$ 180.000,004%De 180.000,01 a 360.000,007,3%De 360.000,01 a 720.000,009,5%De 720.000,01 a 1.800.000,0010,7%De 1.800.000,01 a 3.600.000,0014,3%De 3.600.000,01 a 4.800.000,0019%

Anexo II do Simples Nacional

Fábricas e indústrias

Faixa de faturamentoAlíquotaAté R$ 180.000,004,5%De 180.000,01 a 360.000,007,8%De 360.000,01 a 720.000,0010%De 720.000,01 a 1.800.000,0011,2%De 1.800.000,01 a 3.600.000,0014,7%De 3.600.000,01 a 4.800.000,0030%

Anexo III do Simples Nacional

Empresas que oferecem serviços de instalação, reparos e manutenção, agências de viagens, escritórios de contabilidade, academias, laboratórios, empresas de medicina e odontologia.

Faixa de faturamentoAlíquotaAté R$ 180.000,006%De 180.000,01 a 360.000,0011,2%De 360.000,01 a 720.000,0013,5%De 720.000,01 a 1.800.000,0016%De 1.800.000,01 a 3.600.000,0021%De 3.600.000,01 a 4.800.000,0033%

Anexo IV do Simples Nacional

Empresas que oferecem serviços de vigilância, limpeza, obras, construção de imóveis e serviços advocatícios.

Faixa de faturamentoAlíquotaAté R$ 180.000,004,5%De 180.000,01 a 360.000,009%De 360.000,01 a 720.000,0010,2%De 720.000,01 a 1.800.000,0014%De 1.800.000,01 a 3.600.000,0022%De 3.600.000,01 a 4.800.000,0033%

Anexo V do Simples Nacional 

Empresas que prestam serviço de auditoria, jornalismo, tecnologia, publicidade, engenharia, entre outros.

Faixa de faturamentoAlíquotaAté R$ 180.00015,5%De R$ 180.001 a 360.000,0018%De 360.000,01 a 720.000,0019,5%De 720.000,01 a 1.800.000,0020,5%De 1.800.000,01 a 3.600.000,0023%De 3.600.000,01 a 4.800.000,0030,5%

Como adicionar impostos à precificação dos serviços

Um dos maiores desafios de todo empreendedor é saber precificar corretamente os seus serviços de modo a cobrir os seus custos e os impostos devidos, mantendo uma boa margem de lucro.

Para adicionar impostos à precificação dos serviços, basta usar a fórmula abaixo: 

Valor total = valor líquido / (1 – Alíquota)

Para exemplificar, vamos imaginar uma empresa que queria receber R$ 100,00 líquidos por determinado serviço, ou seja, após todos os impostos serem descontados. Nesse caso, o cálculo será:

Valor da nota = R$ 100 / (1 - 29,65%)

Valor da nota = R$ 100 / (1 - 0,2965)

Valor da Nota = R$ 100 / 0,7035

Valor da Nota = R$ 142,14

Ou seja, para receber R$ 100,00 pelo serviço, a empresa do nosso exemplo precisa cobrar R$ 142,14 do cliente, já que esse será o valor total com impostos da NFSe.

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