Ponto de equilíbrio financeiro: saiba como calcular o perfeito para a sua empresa

Todo empreendedor, seja ele iniciante ou não, deseja ter um negócio sustentável, competitivo e rentável, não importa a área de atuação. E sim, é possível ter uma saúde financeira em ordem, capaz de pagar todas as despesas e gastos, remunerar os sócios e ainda possibilitar novos investimentos. 

Para tanto, o gestor precisa saber conhecer e equilibrar esses números, tomando as decisões necessárias para garantir que o objetivo almejado seja alcançado.

E nesse cenário, que as ferramentas facilitadoras de gestão, como o Ponto de Equilíbrio Financeiro ou o chamado BEP (Break Even Point) fazem a diferença. Isso porque o Ponto de Equilíbrio é um importante indicador aliado do gestor para garantir a continuidade, lucratividade e saúde financeira do negócio. 

Conhecer esse Ponto de Equilíbrio possibilita tomadas de decisões assertivas para manter o negócio sustentável. Seja reduzindo custos ou aumentando a margem de lucro, por isso é tão importante que o gestor conheça e saiba como calcular esse indicador para definir qual a melhor ação.

Pensando nisso, é que preparamos esse artigo. Para ajudar a quem não ainda não sabe como calcular o ponto de equilíbrio financeiro da sua empresa, e também ajudar aqueles que têm dúvidas sobre os processos que garantam uma gestão eficaz e eficiente.

O que é ponto de equilíbrio financeiro?

O Ponto de Equilíbrio Financeiro, ou BEP – Break-Even Point, é o exato ponto onde as despesas e os custos são iguais às receitas, ou seja, onde o resultado é nulo. Significa que a empresa não apresentará lucro ou prejuízo, mas cobrirá todos os seus custos e despesas. Mostra, portanto onde a empresa consegue se manter “viva”.

É importante colocar que o Ponto de Equilíbrio Financeiro, preza pela aproximação máxima relacionada ao caixa da empresa. Nesse cálculo, considera-se os custos e despesas fixas da empresa, excluindo aqueles que não afetam o caixa empresarial. O objetivo é atingir um resultado em que o valor disponível seja igual ao lucro líquido.

Nesse contexto, são excluídas da análise as seguintes despesas não desembolsadas do caixa, como por exemplo depreciações, amortizações e variações cambiais.

O Ponto de Equilíbrio Financeiro indica o quanto sua empresa precisa vender para cobrir todas as despesas e a partir daí começar a gerar lucro. Logo, se vender menos que o esperado, o faturamento será menor, apresentando um prejuízo financeiro. E se vender mais, o faturamento será maior, apresentando um lucro nas operações da empresa.

Como calcular o ponto de equilíbrio financeiro?

Para calcular o Ponto de Equilíbrio Financeiro é preciso, antes, entender e mapear os custos fixos totais, as despesas não desembolsáveis e a margem de contribuição unitária. Ele é um indicador, que tem por objetivo apontar a meta mínima de vendas, onde a empresa não apresentará lucro ou prejuízo, mas cobrirá todos os seus custos e despesas.

A fórmula utilizada para obter um cálculo mais preciso e compreender a saúde financeira da empresa é a seguinte:

De forma geral, temos a seguinte descrição dos elementos que compõem a fórmula:

• CUSTOS E DESPESAS FIXAS:  os custos que não variam com o nível de produção ou de vendas. Exemplos incluem aluguéis, salários dos funcionários e contas de internet. 

CUSTOS E DESPESAS NÃO DESEMBOLSÁVEIS: Custos e despesas que não afetam o caixa empresarial. Exemplos incluem depreciações, amortizações e variações cambiais.

• MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO: é composta por dois outros elementos, Preço de Vendas e Custos Variáveis.

• Preço de Venda: É o valor pelo qual cada unidade do produto ou serviço é vendida.
• Custos Variáveis por Unidade: São os custos que variam diretamente com o nível de produção ou de vendas. Incluem despesas como matéria-prima, comissões de vendas, embalagem e outros custos variáveis relacionados à produção.

Depois de reunir esses valores, bastará então aplicar a fórmula mencionada acima do Ponto de Equilíbrio Financeiro. É importante ressaltar que o Ponto de Equilíbrio Financeiro é expresso em unidades físicas (por exemplo, unidades de produtos) e pode ser convertido em valores monetários, desde que multiplicando-se pelo preço de venda por unidade. 

Além disso, o cálculo assume que todos os custos e preços permanecem constantes e que não há alterações na mistura de produtos vendidos.

O Ponto de Equilíbrio Financeiro é uma ferramenta valiosa para a tomada de decisões estratégicas e pode ajudar a empresa a definir metas de vendas realistas, ajustar preços ou custos, bem como avaliar a viabilidade de novos projetos ou investimentos.

Antes de prosseguir para exemplos específicos de como aplicar a fórmula do Ponto de Equilíbrio Financeiro, é importante fazer um adendo explicativo sobre os termos e formas de uso da margem de contribuição.

Margem de contribuição 

A Margem de Contribuição é um importante conceito financeiro que se refere à diferença entre a receita total gerada pelas vendas de produtos ou serviços e os custos e despesas variáveis associados a essas vendas. Em outras palavras, é o valor que efetivamente contribui para cobrir os custos fixos e gerar lucro após a dedução dos custos diretamente relacionados à produção ou comercialização.

A fórmula básica da Margem de Contribuição é a seguinte:

Margem de Contribuição = Receita Total – Custos e Despesas Variáveis 

Contudo a forma de entender e calcular essa margem pode ser pelo viés unitário (de apenas 1 produto) ou pelo viés de produção da empresa (de toda produção), mas ambas indicam o mesmo fator, ou seja, literalmente a margem de contribuição do fator observado. Ou do produto, ou da produção. 

Desse entendimento decorre a Margem de Contribuição Unitária, que representa o montante disponível para cobrir os custos fixos e gerar lucro após a dedução dos custos diretamente associados à produção de cada unidade. Essa métrica é fundamental para a análise de rentabilidade de produtos individuais e ajuda na tomada de decisões sobre a produção de itens mais ou menos lucrativos.

Por meio da Margem de Contribuição Unitária (MCU), uma empresa pode identificar quais produtos têm maior contribuição para o resultado financeiro global e, assim, focar seus esforços em produtos mais rentáveis. Também é útil para ajustar os preços de venda, avaliar a viabilidade de novos produtos e definir estratégias de vendas que maximizem o lucro líquido da empresa. 

Para apurarmos a Margem de Contribuição Unitária precisaremos de duas informações para aplicarmos a fórmula:

• Preço de Venda por Unidade é o valor pelo qual cada unidade do produto ou serviço é vendida;
• Custo Variável por Unidade são os custos diretamente relacionados à produção ou comercialização de cada unidade vendida, como custo das matérias-primas, mão de obra variável, comissões de vendas, entre outros.

Com essas duas informações, conseguimos então aplicar a seguinte fórmula:

Margem de Contribuição Unitária = Preço de Venda por Unidade – Custo Variável por Unidade

Tomemos o seguinte exemplo: Numa empresa de peças automotivas, no mês de abril foram vendidos 10 pneus, cada um por 500 reais, sendo que o custo unitário-variável de pneu é de 100 reais para a empresa. Nesse caso teríamos os seguintes cálculos:

• Margem de contribuição unitária (MCu) = Preço do Produto (PP) – Custos Variáveis (CV)
• MCu = (500 – 100)
• MCu = 400

Por esse viés, temos então que a margem de contribuição de cada pneu vendido para a receita global é de R$ 400,00, representando em percentuais 80% de margem de contribuição unitária. Para entender melhor sobre a Margem de Contribuição e Ponto de equilíbrio, leia mais aqui.

Exemplo de uso da fórmula do ponto de equilíbrio financeiro

Depois de compreender como calcular a Margem de Contribuição Unitária, fator essencial para o cálculo do Ponto de Equilíbrio Financeiro, é importante ilustrar e entender o seu funcionamento prático:

Suponha que uma loja especializada em peças de freio tenha um total de custos fixos mensais de R$ 20.000,00, e na venda de uma determinada pastilha de freio realizada por R$ 120,00, possui custos variáveis de R$ 90,00, obtendo uma Margem de Contribuição Unitária de R$ 30,00 por unidade. 

Para calcular o Ponto de Equilíbrio Financeiro (Break-Even Point – BEP) dessa empresa, utilizando a fórmula demonstrada acima, e considerando a Margem de Contribuição Unitária basta acrescentarmos as informações financeiras relativas aos custos fixos e despesas não desembolsáveis, temos:

• Custos Fixos Mensais: R$ 20.000,00
• Margem de Contribuição Unitária: R$ 30,00
• Depreciação Mensal: R$ 2.000,00
• Amortização Mensal: R$ 1.000,00
• Variação Cambial Mensal: R$ 500,00

• PEF = (Custos e Despesas Fixas – Despesas não desembolsáveis) / Margem de Contribuição Unitária
• PEF = (20.000 – 2.000 – 1.000 – 500) / 30
• PEF = 16.500 / 30
• PEF = 550

O Ponto de Equilíbrio Financeiro considerando os custos e despesas não desembolsáveis é de 550 unidades. Isso significa que a empresa precisa vender 550 camisetas para cobrir todos os custos (fixos, variáveis e não desembolsáveis) e alcançar o equilíbrio, onde o lucro é zero. Se a empresa vender menos de 550 pastilhas, estará operando com prejuízo, e se vender mais, estará gerando lucro.

Quais os 03 pontos de equilíbrio existem para uma empresa

Além do Ponto de Equilíbrio Financeiro, uma equipe de gestão deve se munir de mais indicadores para tomar decisões. Acompanhar o Ponto de Equilíbrio Contábil e o Ponto de Equilíbrio Econômico, entendendo seus objetivos e direcionamentos potencializa a tomada de decisões com base em dados estratégicos para garantir a rentabilidade e a sustentabilidade da organização.

Ponto de Equilíbrio Financeiro

O Ponto de Equilíbrio Financeiro, como já visto, é o resultado da divisão do total de custos e despesas fixas, descontados os custos e despesas não desembolsáveis. E essas despesas são caracterizadas por não representarem uma efetiva saída do caixa empresarial, pela margem de contribuição. 

Neste indicador, é importante relembrar a característica que marca o Ponto de Equilíbrio Financeiro, que é a maior aproximação com a realidade do caixa empresarial.  Essa aproximação é marcada pela exclusão dos custos e despesas fixas de todos os custos e despesas não desembolsáveis como depreciações, amortizações e exaustões, por exemplo.

Retomando conceitualmente, o Ponto de Equilíbrio Financeiro ou Break-Even Point – BEP, é um indicador crucial na gestão financeira de uma empresa. Ele representa o momento em que as receitas totais se igualam aos custos totais, resultando em lucro zero. 

Conhecer o BEP é fundamental para determinar o nível mínimo de vendas necessário, avaliar a viabilidade de novos projetos, definir preços competitivos, identificar produtos mais lucrativos e tomar decisões estratégicas informadas. 

Além disso, monitorar regularmente o BEP ajuda a acompanhar o desempenho financeiro da empresa e garantir sua sustentabilidade e crescimento a longo prazo.

Ponto de Equilíbrio Contábil 

O Ponto de Equilíbrio Contábil é bem semelhante ao cálculo do ponto de equilíbrio financeiro, a diferença é que neste indicador iremos considerar também os custos e despesas fixas não desembolsáveis, como a depreciação, por exemplo.

De maneira ampla, é um conceito financeiro relacionado ao cálculo do ponto em que a receita total é igual aos custos totais, considerando tanto os custos e despesas variáveis quanto os custos e despesas fixas. Nesse ponto, não há lucro nem prejuízo, e a empresa cobre todos os seus gastos operacionais.

Diferente do Ponto de Equilíbrio Financeiro, que exclui os custos e despesas não desembolsáveis, o Ponto de Equilíbrio Contábil considera todos os gastos contabilizados, inclusive a depreciação, amortização, variação cambial e exaustão. 

Isso significa que ele representa o ponto em que a empresa atinge o equilíbrio contábil, levando em conta todas as despesas contabilizadas, mesmo que algumas delas não representem desembolsos efetivos de dinheiro. O cálculo do Ponto de Equilíbrio Contábil é realizado utilizando a seguinte fórmula:

Ponto de Equilíbrio Contábil = Custos e Despesas Fixas / Margem de Contribuição

O Ponto de Equilíbrio Contábil é relevante para a análise financeira e ajuda a compreender o momento em que a empresa, visando o longo prazo, entendendo o ponto em que ela não gera nem prejuízo nem lucro. 

Analisar esse indicador é importante para aquelas empresas que consideram a depreciação como custos em seus demonstrativos contábeis anuais e contribui para o planejamento financeiro e tomada de decisões estratégicas. 

Ele permite avaliar a viabilidade do negócio e a rentabilidade de cada produto ou serviço, garantindo a sustentabilidade da empresa dentro de uma perspectiva de tempo maior.

Para saber mais Ponto de Equilíbrio Contábil, confira também o artigo Ponto de equilíbrio contábil: o que é e como calcular – Blog | Qive.

Ponto de equilíbrio econômico

O Ponto de Equilíbrio Econômico considera não somente os custos fixos, como também o custo de oportunidade do capital investido no negócio, onde é aplicado um valor de lucro esperado equivalente ao resultado obtido caso o dinheiro fosse aplicado em outras oportunidades disponíveis no mercado.

Esse indicador envolve uma análise mais complexa e personalizada, que considera o retorno sobre o investimento desejado ou a taxa de rentabilidade esperada pelos proprietários, investidores ou gestores da empresa. 

É uma métrica mais avançada que combina a análise de custos, receitas, investimentos e metas de lucratividade para determinar o nível de atividade necessário para atingir os objetivos financeiros da organização.

Geralmente, o Ponto de Equilíbrio Econômico é obtido através de projeções financeiras e análise de cenários, levando em conta diversas variáveis, como custos de produção, margens de lucro, prazos de retorno do investimento e expectativas de mercado.

Para calcular o Ponto de Equilíbrio Econômico, pode ser necessário utilizar técnicas mais avançadas de análise financeira, como análise de fluxo de caixa descontado (DCF) ou análise de valor presente líquido (VPL), para determinar o ponto de equilíbrio que atenda às metas de rentabilidade da empresa.

De modo amplo, podemos obter o indicador do Ponto de Equilíbrio Financeiro a partir da fórmula: 

Ponto de Equilíbrio Econômico = (Custos e Despesas fixas + Custo de oportunidade) / Margem de Contribuição Unitária

Importância do Cálculo do Ponto de Equilíbrio Financeiro

O Ponto de Equilíbrio Financeiro ou Break-Even Point – BEP) é um indicador financeiro fundamental e de extrema importância para a gestão e tomada de decisões em uma empresa. 

Algumas das principais razões pelas quais o Ponto de Equilíbrio Financeiro é relevante são as seguintes:

• Determinação do Nível Mínimo de Vendas: O BEP permite que a empresa identifique o nível mínimo de vendas necessário para cobrir todos os custos (fixos e variáveis) e alcançar o ponto de equilíbrio, onde o lucro é zero. Esse conhecimento é essencial para definir metas de vendas realistas e estabelecer um plano financeiro sólido.

• Avaliação da Viabilidade de Negócios: O Ponto de Equilíbrio Financeiro é uma ferramenta valiosa para avaliar a viabilidade de novos negócios, projetos ou investimentos. Permite determinar se a empresa é capaz de atingir o equilíbrio financeiro em uma nova operação e, portanto, se o empreendimento é rentável e factível.

• Precificação de Produtos e Serviços: Conhecer o Ponto de Equilíbrio ajuda a estabelecer preços competitivos para os produtos ou serviços oferecidos pela empresa. Ao levar em conta os custos e despesas envolvidos, é possível garantir que o preço de venda seja suficiente para cobrir os custos e gerar lucro.

• Identificação de Produtos Mais Lucrativos: O BEP pode ser calculado para produtos ou linhas de negócios individuais. Isso permite que a empresa identifique quais produtos contribuem mais para o lucro e direcione esforços para impulsionar as vendas desses itens mais rentáveis.

• Auxílio na Tomada de Decisões Estratégicas: A análise do Ponto de Equilíbrio ajuda os gestores a tomarem decisões financeiras mais informadas e estratégicas. Permite que a empresa ajuste seus custos, defina metas realistas, explore oportunidades de crescimento e desenvolva planos para melhorar a lucratividade.

• Acompanhamento do Desempenho Financeiro: Monitorar regularmente o Ponto de Equilíbrio Financeiro auxilia na avaliação do desempenho financeiro da empresa ao longo do tempo. Permite identificar tendências, tomar medidas corretivas e garantir que a empresa permaneça lucrativa.

Ao conhecer o ponto de equilíbrio financeiro da empresa, o gestor sabe exatamente quantas unidades de determinado produto precisa ser vendida para cobrir todos os custos e despesas e ainda obter o lucro desejado. Cada indicador tem sua perspectiva e auxilia o gestor a equilibrar os números da empresa, quanto mais vender, mais lucro terá.

De acordo com o número de vendas é possível identificar se é necessário aumentar o estoque ou a capacidade produtiva da empresa, ou ainda se será necessário reduzir custos e despesas para garantir a saúde financeira e continuidade do negócio.

Em resumo, o Ponto de Equilíbrio Financeiro é uma ferramenta valiosa para entender a saúde financeira de uma empresa, planejar suas operações de forma eficiente e embasar decisões estratégicas com foco no crescimento sustentável e na maximização dos lucros.

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