Como calcular Split Payment no fluxo de caixa?
Com a aprovação da nova Reforma Tributária, o split payment passou a exigir atenção de contadores e gestores financeiros. Afinal, ele promete transformar a forma como os tributos são recolhidos no Brasil. Mas você sabe como calcular o split payment no fluxo de caixa da sua empresa, na prática?
A seguir, as mudanças que ele traz e como você pode se preparar para a sua implementação com exemplos práticos.
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O que muda com o split payment?
Com a implementação gradual do split payment, prevista na Reforma Tributária, o valor dos tributos será automaticamente separado no momento da transação comercial. Isso significa que, ao vender um produto ou serviço, a empresa não recebe mais o valor total para depois recolher os impostos. Quando o mecanismo entrar em operação, a parcela dos tributos será direcionada ao fisco na própria liquidação.
O modelo é considerado "superinteligente", segundo Bernard Appy, secretário da Reforma Tributária. Além de reduzir fraudes, inadimplência e sonegação, beneficia bons pagadores, pois diminui o processo recorrente de recolhimento.
Como é a fórmula do split payment?
Antes de irmos ao passo a passo, guarde esta fórmula. Ela será a base das suas novas projeções financeiras:
Valor da Retenção = Valor Bruto da Venda × Alíquota (IBS + CBS)
Valor Líquido no Caixa = Valor Bruto da Venda – Valor da Retenção
Como calcular o split payment? (Passo a passo)
O cálculo do split é simples, mas exige muita atenção ao fluxo de caixa e à alíquota aplicada. Para adaptar o seu financeiro, siga este tutorial com uma ação por etapa:
1. Identifique o valor da venda bruta: registre o montante total que será cobrado do seu cliente no momento da liquidação da nota fiscal, seja via cartão, boleto ou Pix.
2. Mapeie a alíquota de tributação: identifique qual será a porcentagem exata do Imposto sobre Bens e Serviços (IBS) e a Contribuição sobre Bens e Serviços (CBS). Juntos, eles formam o modelo de IVA dual brasileiro, com competências distintas entre União, estados e municípios
3. Calcule o valor do imposto retido: multiplique o valor bruto da venda (Passo 1) pela alíquota mapeada (Passo 2). Esse é o dinheiro que irá direto para o governo no momento do pagamento e não passará pela sua conta.
4. Subtraia o imposto para achar o valor líquido: subtraia a retenção (Passo 3) do valor bruto (Passo 1). O resultado é o valor líquido que entra no caixa da empresa.
Lembre-se: o novo modelo afeta diretamente o fluxo de caixa, pois reduz a entrada imediata de recursos. Por isso, replanejar o capital de giro é fundamental para não enfrentar problemas de liquidez.
Para facilitar a rotina do seu departamento financeiro e estimar o efeito da retenção no caixa, a Qive disponibiliza uma calculadora gratuita!
Acesse agora a Calculadora de Split Payment e Fluxo de Caixa da Qive.
Como estruturar sua planilha de apoio
Para facilitar a rotina do seu financeiro e automatizar esse cálculo, crie um relatório de contas a receber no Excel ou Google Sheets usando a lógica abaixo:
Coluna A: Data da venda
Coluna B: Valor bruto da venda (R$)
Coluna C: Alíquota IBS+CBS (%)
Coluna D: Retenção Split Payment = (B2*C2)
Coluna E: Recebimento líquido no caixa = (B2-D2)
Exemplos práticos de split payment
Uma gráfica realizou uma venda de R$ 8.000,00 com um projeto. Sabendo que a alíquota usada no cálculo do split é de 18% então o gerente realizou o seguinte cálculo: 8.000 x 18% = R$ 1.440,00 em tributos. O restante representa a entrada no caixa. Ou seja, R$ 8.000,00 - R$ 1.440,00 = R$ 6.560,00.
Outro exemplo é a consultoria feita por um especialista em vagas de emprego internacionais. Ele adquiriu um cliente prestando um serviço no valor de R$ 15.000,00. O split foi executado pela adquirente, com a alíquota de 25%. Isso quer dizer que R$ 15.000,00 x 25% = R$ 3.750,00 de impostos a serem recolhidos. Já o especialista teve uma entrada de caixa de R$ R$ 11.250,00, pois R$ 15.000,00 - R$ 3.750,00 = R$ 11.250,00.
Como podemos observar no exemplo, o valor líquido que entra na conta da empresa é consideravelmente menor no ato da transação, já que a parcela do imposto vai direto para os cofres públicos.
Não fique para trás na Reforma Tributária
O split payment faz parte de uma transformação maior que já está em curso no nosso país. Haverá menos sonegação e fraudes, com as dificuldades de ocultar receitas ou deixar de pagar tributos, elimina-se a necessidade de pagamentos posteriores e o risco de não estar dentro da lei diminui, auxiliando o compliance do seu negócio.
A Reforma Tributária, altera a forma de apurar e recolher tributos sobre o consumo, e isso exige preparação da operação. Para atuar de forma ativa, não deixe de atualizar seus sistemas, treinar sua equipe e reavaliar o planejamento financeiro. Esses são passos essenciais para manter a competitividade no mercado.
A Qive é a plataforma que redefine o contas a pagar. Documentos fiscais, fornecedores, aprovações e pagamentos operam em um fluxo único conectado ao ERP, o que mantém a consistência entre o que foi emitido, pago e apurado. Fale com um especialista sobre a preparação da sua operação para o split payment.
Uma empresa focada em se tornar o maior SaaS do Brasil, conectando todas as áreas que utilizam documentos fiscais de uma empresa em um só lugar. Trabalhamos com NFes, NFSes, CTes, MDFes, NFCes, CFe-SAT com integrações com SAP, TOTVS, Bling, Tiny e muitos outros ERPs para facilitar as rotinas das empresas brasileiras!
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