O Contador e a escolha dos Regimes tributários

Se você é contador ou trabalha num escritório de contabilidade, está no olho do furacão pela busca de seus clientes aos melhores regimes tributários para 2019, não é mesmo?

Então, esse período é um excelente momento para estreitar o relacionamento com seus clientes, pois se você informá-lo de maneira a tomar a melhor decisão, ele confiará no seu trabalho ao longo do ano.

Cercá-lo de informações, tirar suas dúvidas e comparar situações dará à seus cliente segurança na hora de escolher o melhor regime tributário.

No momento, todo o trabalho está voltado para o prazo da opção pelo Simples Nacional, pois termina em 31 de janeiro, quinta-feira.

Até essa data as empresas que decidirem por essa opção de regime tributário devem demonstrar interesse diretamente no Portal do Simples Nacional.

Como ajudar seu cliente na escolha pelo Simples Nacional

O objetivo do Simples Nacional, como o próprio nome diz, é simplificar a arrecadação de impostos para pequenas e médias empresas, centralizando todas as obrigações em uma única guia: o DAS (Documento de Arrecadação Simplificada).

A primeira atitude que deve se tomar é analisar os números da empresa no ano anterior. É importante se atentar principalmente ao faturamento mensal e à folha de pagamento.

Há diferenças consideráveis nos resultados quando se realiza cálculos para comparação, veja só:

Exemplo prático de adequação aos regimes tributários

Se uma empresa fatura R$10.000,00 (dez mil reais) por mês e tem uma folha de pagamento de R$1.500,00 (um mil e quinhentos reais) mensais, veja a diferença de pagamento de tributos em dois regimes tributários diferentes de tributação, Lucro Presumido e Simples Nacional:

Lucro Presumido

Impostos

IRPJ (15%)

CSLL (9%)

PIS/PASEP (0,65%)

COFINS (3%)

CPP (26,8%)

Valor total de pagamento de impostos em 1 ano: R$18.000,00 (dezoito mil reais), aproximadamente.

Simples Nacional

Recolhimento Unificado com alíquota de 4%, via DAS

Valor total de pagamento de impostos em 1 ano:R$5.000 (cinco mil reais).

A diferença é de mais de R$ 13.000,00, valor superior ao faturamento mensal!

Mas ainda existem informações sobre a empresa que devem ser observadas antes de realizar a opção pelo Simples Nacional, veja quais são elas:

A primeira informação diz respeito à atividades impedidas de se enquadrarem no regime do Simples Nacional (a lista dessas atividades está logo abaixo deste post).

Outros motivos para o não enquadramento dizem respeito aos sócios, cotas e até sociedade em outras empresas.

É por isso que você deve auxiliar seus clientes (ou possíveis clientes) na busca por soluções que facilitem seu dia a dia, economizem seus recursos e, principalmente, garantam entrega de todas as obrigações e conformidade com o fisco.

Abaixo, como informado, segue a lista de atividades impedidas de ingressar no Simples Nacional:

FABRICAÇÃO DE VINHO

FABRICAÇÃO DE MALTE, INCLUSIVE MALTE UÍSQUE

FABRICAÇÃO DE CERVEJAS E CHOPES

FABRICAÇÃO DE REFRIGERANTES

FABRICAÇÃO DE CIGARROS

FABRICAÇÃO DE CIGARRILHAS E CHARUTOS

FABRICAÇÃO DE FILTROS PARA CIGARROS

FABRICAÇÃO DE PÓLVORAS, EXPLOSIVOS E DETONANTES

FABRICAÇÃO DE EQUIPAMENTO BÉLICO PESADO, EXCETO VEÍCULOS MILITARES DE COMBATE

FABRICAÇÃO DE ARMAS DE FOGO, OUTRAS ARMAS E MUNIÇÕES

FABRICAÇÃO DE AUTOMÓVEIS, CAMIONETAS E UTILITÁRIOS

FABRICAÇÃO DE MOTOCICLETAS

GERAÇÃO DE ENERGIA ELÉTRICA

ATIVIDADES DE COORDENAÇÃO E CONTROLE DA OPERAÇÃO DA GERAÇÃO E TRANSMISSÃO DE ENERGIA ELÉTRICA

TRANSMISSÃO DE ENERGIA ELÉTRICA

COMÉRCIO ATACADISTA DE ENERGIA ELÉTRICA

DISTRIBUIÇÃO DE ENERGIA ELÉTRICA

CAPTAÇÃO, TRATAMENTO E DISTRIBUIÇÃO DE ÁGUA

GESTÃO DE REDES DE ESGOTO

TRATAMENTO E DISPOSIÇÃO DE RESÍDUOS NÃO PERIGOSOS

TRATAMENTO E DISPOSIÇÃO DE RESÍDUOS PERIGOSOS

DESCONTAMINAÇÃO E OUTROS SERVIÇOS DE GESTÃO DE RESÍDUOS

INCORPORAÇÃO DE EMPREENDIMENTOS IMOBILIÁRIOS

ADMINISTRAÇÃO DE OBRAS

REPRESENTANTES COMERCIAIS E AGENTES DO COMÉRCIO DE VEÍCULOS AUTOMOTORES

REPRESENTANTES COMERCIAIS E AGENTES DO COMÉRCIO DE PEÇAS E ACESSÓRIOS NOVOS E USADOS PARA VEÍCULOS AUTOMOTORES

REPRESENTANTES COMERCIAIS E AGENTES DO COMÉRCIO DE MOTOCICLETAS E MOTONETAS, PEÇAS E ACESSÓRIOS

REPRESENTANTES COMERCIAIS E AGENTES DO COMÉRCIO DE MATÉRIAS-PRIMAS AGRÍCOLAS E ANIMAIS VIVOS

REPRESENTANTES COMERCIAIS E AGENTES DO COMÉRCIO DE COMBUSTÍVEIS, MINERAIS, PRODUTOS SIDERÚRGICOS E QUÍMICOS

REPRESENTANTES COMERCIAIS E AGENTES DO COMÉRCIO DE MADEIRA, MATERIAL DE CONSTRUÇÃO E FERRAGENS

REPRESENTANTES COMERCIAIS E AGENTES DO COMÉRCIO DE MÁQUINAS, EQUIPAMENTOS, EMBARCAÇÕES E AERONAVES

REPRESENTANTES COMERCIAIS E AGENTES DO COMÉRCIO DE ELETRODOMÉSTICOS, MÓVEIS E ARTIGOS DE USO DOMÉSTICO

REPRESENTANTES COMERCIAIS E AGENTES DO COMÉRCIO DE TÊXTEIS, VESTUÁRIO, CALÇADOS E ARTIGOS DE VIAGEM

REPRESENTANTES COMERCIAIS E AGENTES DO COMÉRCIO DE PRODUTOS ALIMENTÍCIOS, BEBIDAS E FUMO

REPRESENTANTES COMERCIAIS E AGENTES DO COMÉRCIO DE MEDICAMENTOS, COSMÉTICOS E PRODUTOS DE PERFUMARIA

REPRESENTANTES COMERCIAIS E AGENTES DO COMÉRCIO DE INSTRUMENTOS E MATERIAIS ODONTO-MÉDICO-HOSPITALARES

REPRESENTANTES COMERCIAIS E AGENTES DO COMÉRCIO DE JORNAIS, REVISTAS E OUTRAS PUBLICAÇÕES

OUTROS REPRESENTANTES COMERCIAIS E AGENTES DO COMÉRCIO ESPECIALIZADO EM PRODUTOS NÃO ESPECIFICADOS ANTERIORMENTE

REPRESENTANTES COMERCIAIS E AGENTES DO COMÉRCIO DE MERCADORIAS EM GERAL NÃO ESPECIALIZADO

COMÉRCIO ATACADISTA DE CERVEJA, CHOPE E REFRIGERANTE

COMÉRCIO ATACADISTA DE BEBIDAS NÃO ESPECIFICADAS ANTERIORMENTE

COMÉRCIO ATACADISTA DE CIGARROS, CIGARRILHAS E CHARUTOS

TRANSPORTE FERROVIÁRIO DE PASSAGEIROS INTERMUNICIPAL E INTERESTADUAL

TRANSPORTE RODOVIÁRIO COLETIVO DE PASSAGEIROS, COM ITINERÁRIO FIXO, INTERMUNICIPAL EM REGIÃO METROPOLITANA

TRANSPORTE RODOVIÁRIO COLETIVO DE PASSAGEIROS, COM ITINERÁRIO FIXO, INTERMUNICIPAL, EXCETO EM REGIÃO METROPOLITANA

TRANSPORTE RODOVIÁRIO COLETIVO DE PASSAGEIROS, COM ITINERÁRIO FIXO, INTERESTADUAL

TRANSPORTE RODOVIÁRIO COLETIVO DE PASSAGEIROS, SOB REGIME DE FRETAMENTO, INTERMUNICIPAL, INTERESTADUAL E INTERNACIONAL

ORGANIZAÇÃO DE EXCURSÕES EM VEÍCULOS RODOVIÁRIOS PRÓPRIOS, INTERMUNICIPAL, INTERESTADUAL E INTERNACIONAL

OUTROS TRANSPORTES RODOVIÁRIOS DE PASSAGEIROS NÃO ESPECIFICADOS ANTERIORMENTE

TRANSPORTE MARÍTIMO DE CABOTAGEM – PASSAGEIROS

TRANSPORTE POR NAVEGAÇÃO DE TRAVESSIA, INTERMUNICIPAL

TERMINAIS RODOVIÁRIOS E FERROVIÁRIOS

ADMINISTRAÇÃO DA INFRA-ESTRUTURA PORTUÁRIA

ATIVIDADES DE AGENCIAMENTO MARÍTIMO

OPERAÇÃO DOS AEROPORTOS E CAMPOS DE ATERRISSAGEM

COMISSARIA DE DESPACHOS

ATIVIDADES DE DESPACHANTES ADUANEIROS

AGENCIAMENTO DE CARGAS, EXCETO PARA O TRANSPORTE MARÍTIMO

ORGANIZAÇÃO LOGÍSTICA DO TRANSPORTE DE CARGA

OPERADOR DE TRANSPORTE MULTIMODAL – OTM

ATIVIDADES DO CORREIO NACIONAL

ATIVIDADES RELACIONADAS À TELEVISÃAO POR ASSINATURA, EXCETO PROGRAMADORAS

CONSULTORIA EM TECNOLOGIA DA INFORMAÇÃO

BANCO CENTRAL

BANCOS COMERCIAIS

BANCOS MÚLTIPLOS, COM CARTEIRA COMERCIAL

CAIXAS ECONÔMICAS

BANCOS COOPERATIVOS

COOPERATIVAS CENTRAIS DE CRÉDITO

COOPERATIVAS DE CRÉDITO MÚTUO

COOPERATIVAS DE CRÉDITO RURAL

BANCOS MÚLTIPLOS, SEM CARTEIRA COMERCIAL

BANCOS DE INVESTIMENTO

BANCOS DE DESENVOLVIMENTO

AGÊNCIAS DE FOMENTO

SOCIEDADES DE CRÉDITO IMOBILIÁRIO

ASSOCIAÇÕES DE POUPANÇA E EMPRÉSTIMO

COMPANHIAS HIPOTECÁRIAS

SOCIEDADES DE CRÉDITO, FINANCIAMENTO E INVESTIMENTO – FINANCEIRAS

SOCIEDADES DE CRÉDITO AO MICROEMPREENDEDOR

BANCOS DE CÂMBIO

OUTRAS INSTITUIÇÕES DE INTERMEDIAÇÃO NÃO MONETÁRIA NÃO ESPECIFICADAS ANTERIORMENTE

ARRENDAMENTO MERCANTIL

SOCIEDADES DE CAPITALIZAÇÃO

HOLDINGS DE INSTITUIÇÕES FINANCEIRAS

HOLDINGS DE INSTITUIÇÕES NÃO FINANCEIRAS

OUTRAS SOCIEDADES DE PARTICIPAÇÃO, EXCETO HOLDINGS

FUNDOS DE INVESTIMENTO, EXCETO PREVIDENCIÁRIOS E IMOBILIÁRIOS

FUNDOS DE INVESTIMENTO PREVIDENCIÁRIOS

FUNDOS DE INVESTIMENTO IMOBILIÁRIOS

SOCIEDADES DE FOMENTO MERCANTIL – FACTORING

SECURITIZAÇÃO DE CRÉDITOS

CLUBES DE INVESTIMENTO

SOCIEDADES DE INVESTIMENTO

FUNDO GARANTIDOR DE CRÉDITO

CAIXAS DE FINANCIAMENTO DE CORPORAÇÕES

CONCESSÃO DE CRÉDITO PELAS OSCIP

OUTRAS ATIVIDADES DE SERVIÇOS FINANCEIROS NÃO ESPECIFICADAS ANTERIORMENTE

SEGUROS DE VIDA

PLANOS DE AUXÍLIO-FUNERAL

SEGUROS NÃO VIDA

SEGUROS-SAÚDE

RESSEGUROS

PLANOS DE SAÚDE

PREVIDÊNCIA COMPLEMENTAR FECHADA

PREVIDÊNCIA COMPLEMENTAR ABERTA

BOLSA DE VALORES

BOLSA DE MERCADORIAS

BOLSA DE MERCADORIAS E FUTUROS

ADMINISTRAÇÃO DE MERCADOS DE BALCÃO ORGANIZADOS

CORRETORAS DE TÍTULOS E VALORES MOBILIÁRIOS

DISTRIBUIDORAS DE TÍTULOS E VALORES MOBILIÁRIOS

CORRETORAS DE CÂMBIO

CORRETORAS DE CONTRATOS DE MERCADORIAS

AGENTES DE INVESTIMENTOS EM APLICAÇÕES FINANCEIRAS

ADMINISTRAÇÃO DE CARTÕES DE CRÉDITO

SERVIÇOS DE LIQUIDAÇÃO E CUSTÓDIA

REPRESENTAÇÕES DE BANCOS ESTRANGEIROS

CAIXAS ELETRÔNICOS

OPERADORAS DE CARTÕES DE DÉBITO

OUTRAS ATIVIDADES AUXILIARES DOS SERVIÇOS FINANCEIROS NÃO ESPECIFICADAS ANTERIORMENTE

PERITOS E AVALIADORES DE SEGUROS

AUDITORIA E CONSULTORIA ATUARIAL

CORRETORES E AGENTES DE SEGUROS, DE PLANOS DE PREVIDÊNCIA COMPLEMENTAR E DE SAÚDE

ATIVIDADES AUXILIARES DOS SEGUROS, DA PREVIDÊNCIA COMPLEMENTAR E DOS PLANOS DE SAÚDE NÃO ESPECIFICADAS ANTERIORMENTE

ATIVIDADES DE ADMINISTRAÇÃO DE FUNDOS POR CONTRATO OU COMISSÃO

ALUGUEL DE IMÓVEIS PRÓPRIOS

LOTEAMENTO DE IMÓVEIS PRÓPRIOS

CORRETAGEM NA COMPRA E VENDA E AVALIAÇÃO DE IMÓVEIS

CORRETAGEM NO ALUGUEL DE IMÓVEIS

SERVIÇOS ADVOCATÍCIOS

ATIVIDADES AUXILIARES DA JUSTIÇA

AGENTE DE PROPRIEDADE INDUSTRIAL

CARTÓRIOS

ATIVIDADES DE CONSULTORIA E AUDITORIA CONTÁBIL E TRIBUTÁRIA

ATIVIDADES DE CONSULTORIA EM GESTÃO EMPRESARIAL, EXCETO CONSULTORIA TÉCNICA ESPECÍFICA

SERVIÇOS DE ARQUITETURA

SERVIÇOS DE ENGENHARIA

SERVIÇOS DE CARTOGRAFIA, TOPOGRAFIA E GEODÉSIA

ATIVIDADES DE ESTUDOS GEOLÓGICOS

SERVIÇOS DE PERÍCIA TÉCNICA RELACIONADOS À SEGURANÇA DO TRABALHO

ATIVIDADES TÉCNICAS RELACIONADAS À ENGENHARIA E ARQUITETURA NÃO ESPECIFICADAS ANTERIORMENTE

TESTES E ANÁLISES TÉCNICAS

PESQUISA E DESENVOLVIMENTO EXPERIMENTAL EM CIÊNCIAS FÍSICAS E NATURAIS

PESQUISA E DESENVOLVIMENTO EXPERIMENTAL EM CIÊNCIAS SOCIAIS E HUMANAS

AGÊNCIAS DE PUBLICIDADE

CRIAÇÃO DE ESTANDES PARA FEIRAS E EXPOSIÇÕES

CONSULTORIA EM PUBLICIDADE

PESQUISAS DE MERCADO E DE OPINIÃO PÚBLICA

DESIGN

SERVIÇOS DE TRADUÇÃO, INTERPRETAÇÃO E SIMILARES

SERVIÇOS DE AGRONOMIA E DE CONSULTORIA ÀS ATIVIDADES AGRÍCOLAS E PECUÁRIAS

ATIVIDADES DE INTERMEDIAÇÃO E AGENCIAMENTO DE SERVIÇOS E NEGÓCIOS EM GERAL, EXCETO IMOBILIÁRIOS

AGENCIAMENTO DE PROFISSIONAIS PARA ATIVIDADES ESPORTIVAS, CULTURAIS E ARTÍSTICAS

OUTRAS ATIVIDADES PROFISSIONAIS, CIENTÍFICAS E TÉCNICAS NÃO ESPECIFICADAS ANTERIORMENTE

ATIVIDADES VETERINÁRIAS

GESTÃO DE ATIVOS INTANGÍVEIS NÃO FINANCEIROS

SELEÇÃO E AGENCIAMENTO DE MÃO-DE-OBRA

LOCAÇÃO DE MÃO-DE-OBRA TEMPORÁRIA

FORNECIMENTO E GESTÃO DE RECURSOS HUMANOS PARA TERCEIROS

ATIVIDADES DE INVESTIGAÇÃO PARTICULAR

CONDOMÍNIOS PREDIAIS

EMISSÃO DE VALES-ALIMENTAÇÃO, VALES-TRANSPORTE E SIMILARES

LEILOEIROS INDEPENDENTES

SERVIÇOS DE LEVANTAMENTO DE FUNDOS SOB CONTRATO

ADMINISTRAÇÃO PÚBLICA EM GERAL

REGULAÇÃO DAS ATIVIDADES DE SAÚDE, EDUCAÇÃO, SERVIÇOS CULTURAIS E OUTROS SERVIÇOS SOCIAIS

REGULAÇÃO DAS ATIVIDADES ECONÔMICAS

RELAÇÕES EXTERIORES

DEFESA

JUSTIÇA

SEGURANÇA E ORDEM PÚBLICA

DEFESA CIVIL

SEGURIDADE SOCIAL OBRIGATÓRIA

EDUCAÇÃO SUPERIOR – GRADUAÇÃO

EDUCAÇÃO SUPERIOR – GRADUAÇÃO E PÓS-GRADUAÇÃO

EDUCAÇÃO SUPERIOR – PÓS-GRADUAÇÃO E EXTENSÃO

EDUCAÇÃO PROFISSIONAL DE NÍVEL TECNOLÓGICO

ADMINISTRAÇÃO DE CAIXAS ESCOLARES

ATIVIDADES DE APOIO À EDUCAÇÃO, EXCETO CAIXAS ESCOLARES

ATIVIDADES DE ATENDIMENTO HOSPITALAR, EXCETO PRONTO-SOCORRO E UNIDADES PARA ATENDIMENTO A URGÊNCIAS

ATIVIDADES DE ATENDIMENTO EM PRONTO-SOCORRO E UNIDADES HOSPITALARES PARA ATENDIMENTO A URGÊNCIAS

UTI MÓVEL

SERVIÇOS MÓVEIS DE ATENDIMENTO A URGÊNCIAS, EXCETO POR UTI MÓVEL

ATIVIDADE MÉDICA AMBULATORIAL COM RECURSOS PARA REALIZAÇÃO DE PROCEDIMENTOS CIRÚRGICOS

ATIVIDADE MÉDICA AMBULATORIAL COM RECURSOS PARA REALIZAÇÃO DE EXAMES COMPLEMENTARES

ATIVIDADE MÉDICA AMBULATORIAL RESTRITA A CONSULTAS

ATIVIDADE ODONTOLÓGICA

SERVIÇOS DE VACINAÇÃO E IMUNIZAÇÃO HUMANA

ATIVIDADES DE REPRODUÇÃO HUMANA ASSISTIDA

ATIVIDADES DE ATENÇÃO AMBULATORIAL NÃO ESPECIFICADAS ANTERIORMENTE

SERVIÇOS DE DIÁLISE E NEFROLOGIA

SERVIÇOS DE QUIMIOTERAPIA

SERVIÇOS DE RADIOTERAPIA

SERVIÇOS DE HEMOTERAPIA

SERVIÇOS DE LITOTRIPSIA

SERVIÇOS DE BANCOS DE CÉLULAS E TECIDOS HUMANOS

ATIVIDADES DE SERVIÇOS DE COMPLEMENTAÇÃO DIAGNÓSTICA E TERAPÊUTICA NÃO ESPECIFICADAS ANTERIORMENTE

ATIVIDADES DE ENFERMAGEM

ATIVIDADES DE PROFISSIONAIS DA NUTRIÇÃO

ATIVIDADES DE PSICOLOGIA E PSICANÁLISE

ATIVIDADES DE FISIOTERAPIA

ATIVIDADES DE TERAPIA OCUPACIONAL

ATIVIDADES DE FONOAUDIOLOGIA

ATIVIDADES DE TERAPIA DE NUTRIÇÃO ENTERAL E PARENTERAL

ATIVIDADES DE PROFISSIONAIS DA ÁREA DE SAÚDE NÃO ESPECIFICADAS ANTERIORMENTE

ATIVIDADES DE APOIO À GESTÃO DE SAÚDE

ATIVIDADES DE PRÁTICAS INTEGRATIVAS E COMPLEMENTARES EM SAÚDE HUMANA

ATIVIDADES DE BANCOS DE LEITE HUMANO

ATIVIDADES DE ACUPUNTURA

ATIVIDADES DE PODOLOGIA

OUTRAS ATIVIDADES DE ATENÇÃO À SAÚDE HUMANA NÃO ESPECIFICADAS ANTERIORMENTE

CLÍNICAS E RESIDÊNCIAS GERIÁTRICAS

ATIVIDADES DE ASSISTÊNCIA A DEFICIENTES FÍSICOS, IMUNODEPRIMIDOS E CONVALESCENTES

CENTROS DE APOIO A PACIENTES COM CÂNCER E COM AIDS

ATIVIDADES DE CENTROS DE ASSISTÊNCIA PSICOSSOCIAL

ATIVIDADES DE ASSISTÊNCIA PSICOSSOCIAL E À SAÚDE A PORTADORES DE DISTÚRBIOS PSÍQUICOS, DEFICIÊNCIA MENTAL E DEPENDÊNCIA QUÍMICA NÃO ESPECIFICADAS ANTERIORMENTE

ATIVIDADES DE ASSISTÊNCIA SOCIAL PRESTADAS EM RESIDÊNCIAS COLETIVAS E PARTICULARES NÃO ESPECIFICADAS ANTERIORMENTE

SERVIÇOS DE ASSISTÊNCIA SOCIAL SEM ALOJAMENTO

ATIVIDADES DE ARTISTAS PLÁSTICOS, JORNALISTAS INDEPENDENTES E ESCRITORES

ATIVIDADES DE ORGANIZAÇÕES ASSOCIATIVAS PATRONAIS E EMPRESARIAIS

ATIVIDADES DE ORGANIZAÇÕES ASSOCIATIVAS PROFISSIONAIS

ATIVIDADES DE ORGANIZAÇÕES SINDICAIS

ATIVIDADES DE ASSOCIAÇÕES DE DEFESA DE DIREITOS SOCIAIS

ATIVIDADES DE ORGANIZAÇÕES RELIGIOSAS

ATIVIDADES DE ORGANIZAÇÕES POLÍTICAS

ATIVIDADES DE ORGANIZAÇÕES ASSOCIATIVAS LIGADAS À CULTURA E À ARTE

ATIVIDADES ASSOCIATIVAS NÃO ESPECIFICADAS ANTERIORMENTE

ORGANISMOS INTERNACIONAIS E OUTRAS INSTITUIÇÕES EXTRATERRITORIAIS

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