A conciliação contábil é essencial para a gestão financeira eficiente de qualquer organização. Ela garante que os registros financeiros da empresa estejam precisos e atualizados, o que é crucial para a tomada de decisões estratégicas. Através da conciliação, é possível identificar e corrigir erros, prevenir fraudes e assegurar a conformidade com as normas fiscais e contábeis.

Entenda, neste artigo, qual a importância da Conciliação Contábil, os principais erros para ficar de olho e qual o passo a passo para realizar esse processo dentro da sua empresa.

O que é a Conciliação Contábil? 

A conciliação contábil é o processo de verificação dos saldos das contas contábeis da empresa. Nessa análise, apura-se os registros, comparando-os com documentos externos, como extratos bancários, notas fiscais, contratos, notas de débitos, recibos, cupons fiscais dentre outros documentos financeiros, fiscais ou contábeis. Esse procedimento assegura que todos os dados estão precisos e que não há discrepâncias entre os registros internos e externos.

Qual sua importância para a empresa?

A realização da conciliação contábil é vital para garantir a integridade das informações da empresa. Ela permite: 

  • Identificar e corrigir erros
  • Prevenir fraudes
  • Garantir a conformidade com regulamentações fiscais e contábeis
  • Fornecer informações precisas para a tomada de decisões estratégicas 

Sem uma conciliação contábil adequada, a empresa pode enfrentar problemas de fluxo de caixa, penalidades fiscais e até mesmo riscos à sua reputação, visto que erros podem não ser identificados.

Prazos de pagamentos e recebimentos

Manter um controle rigoroso sobre os prazos de pagamentos e recebimentos é essencial para a saúde financeira e contábil de qualquer empresa. A conciliação contábil ajuda a garantir que todas as transações tenham registro no período correto, evitando dessa forma problemas de liquidez e ajudando a planejar melhor o fluxo de caixa. 

Lançamentos contábeis

Os lançamentos contábeis são registros das transações financeiras da empresa em suas respectivas contas. Cada transação deve ser registrada corretamente para refletir a realidade financeira da empresa. A conciliação contábil verifica se esses lançamentos estão corretos, ajudando assim a evitar erros que possam distorcer os relatórios financeiros.

Movimentações financeiras

A conciliação contábil envolve a verificação das movimentações financeiras da empresa, como por exemplo entradas e saídas de recursos, para garantir que todos os registros estejam alinhados com os documentos comprobatórios. Isso inclui conferências de extratos bancários, recibos de pagamentos e outros documentos financeiros.

Informações de débitos e créditos

A conciliação de débitos e créditos é crucial para garantir que todas as contas a pagar e a receber estejam corretamente registradas e reconciliadas. Isso ajuda a evitar problemas como pagamentos duplicados ou recebimentos não contabilizados que podem afetar negativamente o fluxo de caixa da empresa e a escrituração contábil, conforme demanda a legislação contábil.

Os diferentes tipos de Conciliação Contábil

Existem diversos tipos de conciliação contábil que uma empresa deve realizar regularmente para manter a precisão de seus registros financeiros. São eles:

Conciliação de Fornecedores e Clientes 

A conciliação de fornecedores e clientes envolve a verificação dos saldos de contas a pagar e a receber. Isso garante que todos os valores devidos ou a receber estejam corretamente registrados. Além disso, assegura que não haja discrepâncias entre os registros internos e as informações que os fornecedores e clientes apresentam.

Conciliação da Folha de Pagamento

A conciliação da folha de pagamento verifica se todos os pagamentos a funcionários e encargos sociais têm correto registro e pagamento. Isso ajuda a evitar problemas com a legislação trabalhista e previdenciária e assegura que os funcionários recebam corretamente seus salários e benefícios.

Conciliação Bancária

A conciliação bancária é o processo de comparar os registros internos de movimentações financeiras com os extratos bancários. Isso ajuda a identificar e corrigir diferenças entre os registros contábeis e os registros bancários, garantindo assim que o saldo da empresa esteja correto.

Os principais erros na conciliação contábil

Mesmo com um processo bem definido, alguns erros comuns podem ocorrer na conciliação contábil. Entre os principais, destacam-se:

  • Erros de lançamento: Transações com registro incorreto nas contas contábeis.
  • Falta de documentação: Ausência de documentos comprobatórios que dificultam a conferência e veracidade das transações.
  • Erros de cálculo: Cálculos incorretos que podem distorcer os saldos das contas.
  • Desorganização: Falta de organização nos registros e documentos, dificultando assim a conciliação.

Aprenda a fazer uma conciliação contábil de excelência

Primeiramente, para realizar uma conciliação contábil de excelência, é fundamental seguir algumas práticas recomendadas:

  • Organização: Mantenha todos os documentos organizados e acessíveis.
  • Periodicidade: Realize a conciliação regularmente, preferencialmente mensalmente, para assim evitar acumulação de erros.
  • Tecnologia: Utilize sistemas de gestão financeira e contábil que automatizem parte do processo, reduzindo dessa maneira a chance de erros humanos.
  • Capacitação: Invista na capacitação da equipe contábil para que estejam sempre atualizados sobre as melhores práticas e mudanças nas normas contábeis.
  • Revisão: Faça revisões periódicas e detalhadas dos processos de conciliação para dessa forma identificar e corrigir possíveis falhas.

Vamos à prática! Veja agora um exemplo de conciliação contábil da conta de fornecedores:

Passo a Passo 

Preparação dos Documentos 

  • Reúna todas as faturas de fornecedores, notas fiscais, comprovantes de pagamento e extratos bancários referentes ao período que será conciliado. 
  • Garanta a organização cronológica dos documentos. Além disso, os separe por fornecedor.

Verificação dos Registros Internos

  • Acesse o sistema de contabilidade da empresa e então extraia o relatório da conta de fornecedores. Esse relatório deve mostrar todas as transações registradas, incluindo valores a pagar e pagamentos efetuados.
  • Verifique se todos os lançamentos possuem correta classificação e se não há omissão ou duplicação de transações.

Comparação com Documentos Externos

  • Compare cada lançamento no sistema contábil com os documentos externos (como por exemplo faturas, notas fiscais, comprovantes de pagamento).
  • Certifique-se de que os valores, datas e descrições das transações correspondem aos dois conjuntos de registros.

Identificação de Divergências

  • Anote todas as divergências encontradas, como por exemplo diferenças de valor, lançamentos duplicados, transações não registradas ou erros de data.
  • Para cada discrepância, identifique a causa. Elas podem ser, por exemplo, por erro de digitação, pagamento em data errada, fatura sem registro etc.

Ajustes Necessários

  • Faça os ajustes necessários, seja de correção, complementação ou estorno no sistema contábil para assim corrigir as discrepâncias. Isso pode incluir:
  • Registro de transações omitidas.
  • Correção de valores ou datas incorretas.
  • Eliminação de lançamentos duplicados.
  • Reconciliar os saldos finais da conta de fornecedores com os documentos externos para garantir que estejam corretos.

Documentação da Conciliação

  • Prepare um relatório de conciliação que descreva o processo que você realizou. Assim, anote as discrepâncias que encontrou e os ajustes que fez.
  • Guarde todos os documentos utilizados na conciliação, incluindo o relatório de conciliação, para auditoria futura.

Análises 

Vamos, então, supor os seguintes dados para o mês de julho:

Registros Internos

  • Lançamento 1: Fatura do Fornecedor A – R$5.000 (registro em 05/07)
  • Lançamento 2: Pagamento ao Fornecedor A – R$5.000 (registro em 10/07)
  • Lançamento 3: Fatura do Fornecedor B – R$3.000 (registro em 15/07)
  • Lançamento 4: Pagamento ao Fornecedor B – R$3.000 (registro em 20/07)

Documentos Externos

  • Fatura do Fornecedor A – R$5.000 (emissão em 05/07)
  • Comprovante de pagamento ao Fornecedor A – R$5.000 (efetuado em 10/07)
  • Fatura do Fornecedor B – R$3.000 (emissão em 15/07)
  • Comprovante de pagamento ao Fornecedor B – R$3.000 (efetuado em 20/07)
  • Fatura do Fornecedor C – R$2.500 (emissão em 25/07, sem registro interno).

Processo de Conciliação Contábil para o Exemplo

  • Preparação dos Documentos: Reúna todas as faturas e comprovantes de pagamento dos fornecedores A, B e C.
  • Verificação dos Registros Internos: Extraia o relatório da conta de fornecedores.
  • Comparação com Documentos Externos: Compare cada fatura e pagamento registrado internamente com os documentos externos.
  • Identificação de Discrepâncias: 

   – Fatura do Fornecedor C de R$2.500 não registrada internamente.

  • Ajustes Necessários: 

   – Registre a fatura do Fornecedor C no sistema contábil.

  • Documentação da Conciliação: Prepare o relatório de conciliação descrevendo a discrepância (fatura sem registro) e o ajuste feito (registro da fatura).

Esse exemplo simples ilustra o processo de conciliação contábil da conta contábil de fornecedores. Em um cenário real, o processo pode ser mais complexo, especialmente em empresas com um grande volume de transações.

Conclusão

A importância da conciliação contábil vai além da simples verificação de números. Ela proporciona uma visão clara e detalhada da saúde financeira da empresa, permitindo assim um planejamento eficaz do fluxo de caixa e contribuindo para a sustentabilidade do negócio. A conciliação regular ajuda a manter a confiança dos stakeholders, incluindo investidores, fornecedores e clientes, reforçando dessa maneira a credibilidade da empresa no mercado.

Entender os diferentes tipos de conciliação como a de fornecedores e clientes, folha de pagamento e bancária e os principais erros que podem ocorrer é fundamental para implementar um processo de conciliação robusto e eficiente. 

A adoção de boas práticas, como a organização dos documentos, a realização periódica da conciliação, o uso de tecnologia adequada e a capacitação contínua da equipe, são estratégias essenciais para garantir uma conciliação contábil de excelência.

Em suma, a conciliação contábil não é apenas uma obrigação contábil, mas uma ferramenta estratégica que pode proporcionar insights valiosos e garantir a longevidade e o sucesso da empresa. Por isso, investir tempo e recursos nesse processo é um passo crucial para qualquer organização que busca excelência operacional, contábil e financeira.

Temas:

Compartilhe nas redes sociais

Escrito por Camila Oliveira

Autora certificada Vamos Escrever, é bacharel em contabilidade e pós-graduada em Controladoria e Gestão de Tributos. Possui mais de 14 anos de experiência na área tributária em todas as rotinas fiscais de análises e apurações de tributos diretos e indiretos. Também é professora de Contabilidade Introdutória, Comercial e Tributária. Apaixonada por animais e motociclista. 📩camilaoliveira@vamosescrever.com.br Saiba mais sobre o autor